מס רווח הון: למה לא כל אחד צריך לשלם

כידוע, כל סכום כסף שאנחנו מרווחים כאזרחים מחויב בתשלומי מס הכנסה. כך גם לגבי רווחים שמקורם בחסכון או בשוק ההון.

החל משנת 2003, גם אם אתם עובדים כשכירים, אך בזמנכם הפנוי משקיעים כסף במניות וניירות ערך או רוכשים תוכנית חסכון, במטרה להגן על ערכו,
תוכלו לקזז את הפסדי ההון שלכם ולהוריד את חבות המס. בעבר רק עצמאים וחברות גדולות, היו זכאים להסדר כזה.

למעשה, החזר מס ניתן כאשר נישום שילם במשך שנת מס מסוימת, מס גבוה ממה שהיה אמור לשלם. גובה מס ההכנסה,
מחושב על פי הכנסה שנתית משוערת ומנוכה בכל חודש.

בסוף שנת המס, כשמתברר הגובה המדויק של ההכנסה השנתית של הנישום, לעיתים מסתבר שהכנסתו הייתה נמוכה מהחישוב המשוער ולכן שילם מס גבוה מדי והוא זכאי להחזר מס.

מרבית השכירים בישראל לא מכירים את חוקי המס, אינם מודעים לזכויותיהם מול מס ההכנסה ולהחזרי המס,
שייתכן ומגיעים להם ויכולים אף להגיע לסכומי כסף גבוהים. החזרי מס כאלה,
יכולים להיות משולמים לעובד שכיר לא רק בגין עבודתו, אלא גם בגין פעילותו בשוק ההון.

מהו מס רווח הון?

על עסקאות בשוק ההון, מוטל "מס רווח הון", הכלול בחלק ה' פקודת מס הכנסה. מס רווח הון,
הנהוג במדינת ישראל, כמו במדינות רבות אחרות בעולם,
נגבה ממי שמממש או מוכר ברווח, נכסי הון, כלומר צובר “רווחי הון”,
שהם רווחים חד פעמיים המבוססים על השקעת הון עצמי.

מימוש נכסים יכול לבוא לביטוי במכירה, פדיון, או קבלת תשלום, עבור נכסי הון כמו בעלות על חברה,
מוניטין, ניירות ערך, מניות, אגרות חוב, אופציות, קרנות נאמנות וכיוצא בהם.

ניירות ערך שמוחזקים בחשבון של המשקיע ועדיין לא מומשו, גם אם ערכם גבוה ביחס למחיר שבו נקנו,
אך הרווח הוא רק "על הנייר", לא מחויבים במס רווח הון.

שיעור מס רווח ההון הוא קבוע על פי פקודת מס הכנסה ואינו משתנה בהתאם לגובה ההשקעה.
מאז כניסת ההסדר החדש, בשנת 2012, שיעור מס רווח ההון
עומד במדינת ישראל על 25% מסכום הרווח שגרף מוכר או מממש הנכס.

גם כאשר מממש הנכס אינו תושב ישראל אלא תושב חוץ,
הוא יחויב בתשלום מס רווחי הון בישראל, אם מכר נכסים בתחומי המדינה.
לדוגמה, נאמנות על מבנה הנמצא בישראל או מניות של חברה ישראלית.

חשוב לדעת שחבות המס ושיעורו נקבעים אישית, ללא תלות במדינה בה נוצר הרווח.
כלומר, גם מי שמנהל את עסקאות ההון שלו דרך ברוקר במדינה אחרת,

חייב באותם כללי מיסוי ועליו לדווח לרשויות המס בסוף שנת המס,
על הרווחים או ההפסדים שספג מהשקעותיו בחו"ל.

באיזה אופן מנכים את מס רווח ההון?

בעת ביצוע מכירה של נייר ערך או תוכנית חסכון, נערכת בדיקה של רווחי הון והפסדי הון, בתיק של כל משקיע בשוק ההון.
אם מתברר שיש בתיק רווח מצטבר שהגיע מעסקאות אחרות, ינוכה ממנו מס רווחי הון בשיעור של 25%.

חישוב גובה המס, נעשה על פי העסקאות שהתקיימו במהלך אותה שנת מס בלבד.
תשלום המס מתבצע במקור ולפני שכספי המשיכה עוברים לחשבון הלקוח.

מס רווח ההון מנוכה ונגבה לאלתר, עם מימושו של הרווח ממכירת ניירות הערך,
כספי הפיקדון, או איגרות החוב.
המס חל על הרווח הריאלי שהביא המהלך
בקיזוז הפסדים, אם היו כאלה, בניירות ערך אחרים שמומשו באותה שנת מס.

איך מחשבים את מס רווח ההון?

רווחי הון מורכבים מרווח נומינלי ורווח ריאלי. רווח נומינלי, הינו רווח המחושב על פי ההפרש
בין סכום הכסף שהשקיע המוכר בנכס לעומת הסכום שקיבל עליו עם מכירתו.

גובה המס המוטל על רווחי הון בישראל, מחושב לפי רווח ריאלי,
כזה הלוקח בחשבון את האינפלציה ומחושב בניכוי העלייה במדד המחירים לצרכן,
אשר עומד על שיעור של 25%.

אירוע מס מתרחש, רק כאשר מתבצעת סגירה של עסקה.
כל עוד הרווח או ההפסד של המשקיע אינם ממומשים בניירות הערך המוחזקים בחשבון,
הם אינם מוכרים לצרכי מס.

אם אתה מחזיק ביותר מחשבון אחד, אין קיזוז בין החשבונות באותה השנה.

מהו "מגן מס"?

את תשלומי מס רווח ההון ניתן להוריד ולצמצם, על פי הסדר שנקרא "מגן מס",
אם נצברו באותה שנת מס יותר הפסדי הון מאשר רווחים. במילים אחרות,

בעל מניות או משקיע שספג הפסדים בשנה מסוימת,
כשמכר באותה שנת מס, בנוסף לנכסים שהניבו רווח, גם נכסים שהביאו להפסד,
יוכל לקזז את ההפסד מול הרווחים שלו במהלך אותה שנה ולזכות בסופה בהחזר מס.

ניתן לקזז את ההפסדים מהרווחים שנצברו לאורך אותה שנת מס,
על מס ששולם או שעתיד להיות משולם.
בנוסף, ניתן גם להעביר את מגן המס לשנת המס הבאה.

הדרך הבטוחה לקבלת החזרי המס על רווחי הון

כדי לבצע את הקיזוז ולזכות בהחזרי מס, יש להגיש לפקיד השומה במס ההכנסה דו"ח שנתי מסכם, באמצעות טופס 867 המונפק בבנק
או ממי שהחזיק בעבור הלקוח את החסכון (בית השקעות, חברת ביטוח וכד').

טופס 867 מפרט את ההכנסות שנצברו בחשבון שלכם בשוק ההון במהלך שנת המס האחרונה,
מנכסים שונים, כגון: ריבית על פיקדונות, רווחים או ריבית על ניירות ערך, דיבידנדים וכדומה, וכן את סכום המס שנוכה בפעול מאותן הכנסות.

ניתן להגיש את הבקשה להחזרי מס גם רטרואקטיבית, עד שש שנים לאחר שנת המס שעליה מבקשים את ההחזר.

אמנם ישנה אפשרות להגיש את הטפסים באופן עצמאי למס ההכנסה,
אבל אם אינכם בקיאים בחוקי המס ומכירים את הדקויות השונות לחוק,
מומלץ שלא תעשו את זה לבד, כי הנזק עלול להיות רב מהתועלת.

על מנת להימנע מסחבת ביורוקרטית ולהגדיל את סיכויי ההצלחה של המהלך,
עדיף להסתייע במומחים בתחום זכויות במיסוי.

המומחים שלנו ישמחו להדריך אתכם צעד אחרי צעד, כיצד לנצל בצורה מיטבית את חוקי המס,
למזער את ההפסדים שלכם ולמקסם את הרווחים, מבלי להסתבך בנבכי הבירוקרטיה.

מה אנחנו מציעים לשכירים המשקיעים בשוק ההון?

אם אתם שכירים המשקיעים בשוק ההון, אל תחכו שרשות המס תפנה אליכם לבירור נושא החזרי המס.
עדיף לנקוט בצעדים ולפנות לרשות המיסים באופן יזום, כדי לברר האם מגיעים לכם כספים וכדי לזכות בהם.

בשונה מבעלי עסקים עצמאיים ובוודאי חברות וגופים גדולים,
הנעזרים ברואי חשבון ויועצי מס כדי להתנהל בצורה נכונה בסוגיית המיסוי,

במרבית המקרים, שכירים אינם מודעים לזכויותיהם בנושא ולא יודעים כיצד להתנהל אל מול רשויות המס – במקרים אלו,
המומחים שלנו יסייעו לכם על הצד הטוב ביותר בהליך החזרי המס ויוודאו שידכם תצא על העליונה.

אם אתם עומדים בתנאים לקבלת החזרי מס בשל עסקאות שביצעתם בשוק ההון,
המומחים שלנו ישמחו לסייע לכם לממש את זכויותיכם ולהתנהל בצורה נכונה מול רשויות המס.

הידע הרב, המוניטין והניסיון העשיר שצברנו במרוצת השנים בתחום זכויות במיסוי,
יאפשרו לכם לצלוח את ההליך בצורה הנכונה והמהירה ביותר ולזכות בכספים המגיעים לכם על פי חוק, בהקדם האפשרי.

חברתנו בעלת ניסיון של מעל 20 שנים בליווי וסיוע לאנשים בקבלת החזר מס הכנסה ומימוש זכויותיהם השונות!

רוצים לדעת עוד על האפשרויות שלכם לקבל החזרי מס מהמדינה?
⇓ הירשמו עכשיו לשיחה עם המומחים שלנו, ללא עלות ⇓